從會計科目代碼看，你們企業執行的是企業會計準則。要不要在“營業稅金及附加”下設置“營業稅、城建稅、教育費附加、堤圍費”明細科目，這要看你們企業是否經常發生會計確認收入與稅法確認收入不一致的情況。一般情況，企業不需要在“營業稅金及附加”下設置明細科目，但企業經常發生會計確認收入與稅法確認收入不一致的業務，從企業管理的需要出發，也可以在“營業稅金及附加”下設置明細科目。例如房地產開發企業，在預售商品房收取客戶預收款的情況下，會計不確認收入但稅法將其視為收入，要交納營業稅及附加。因為會計不確認收入，因此營業稅及附加就不做會計處理，只有“應交稅費”進行會計處理。“營業稅及附加”屬于損益類會計科目，它是按照會計立場進行核算，口徑與稅法不完全一致；“應交稅費”是會計站在稅務立場進行核算，口徑與稅法完全一致。房地產開發企業預售商品房的會計處理和稅務處理：
1、預收房款，會計不確認收入
借：庫存現金
貸：預收賬款—xxx客戶
2、交納稅金
借：應交稅費—應交營業稅
借：應交稅費—城建稅
借：應交稅費—教育費附加
借：應交稅費—堤圍費
貸：銀行存款
3、當該項業務會計確認收入時
借：預收賬款—xxx客戶
借：庫存現金
借：營業稅金及附加（根據管理的需要，可以設置明細科目）
貸：主營業務收入
貸：應交稅費—應交營業稅（沖減應交稅費明細科目）
貸：應交稅費—城建稅
貸：應交稅費—教育費附加
貸：應交稅費—堤圍費
4、結轉成本
借：主營業務成本貸：開發產品
1、預收房款，會計不確認收入
借：庫存現金
貸：預收賬款—xxx客戶
2、交納稅金
借：應交稅費—應交營業稅
借：應交稅費—城建稅
借：應交稅費—教育費附加
借：應交稅費—堤圍費
貸：銀行存款
3、當該項業務會計確認收入時
借：預收賬款—xxx客戶
借：庫存現金
借：營業稅金及附加（根據管理的需要，可以設置明細科目）
貸：主營業務收入
貸：應交稅費—應交營業稅（沖減應交稅費明細科目）
貸：應交稅費—城建稅
貸：應交稅費—教育費附加
貸：應交稅費—堤圍費
4、結轉成本
借：主營業務成本貸：開發產品
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